卢森堡的企业利润可以分红给员工啦(2025税务优惠新政)

一、什么是利润分享奖金？有啥法律依据？

简单说，这是卢森堡给企业和员工的一项福利政策 —— 自 2021 年纳税年度起，只要企业赚的钱来自商业、农业、林业，或者是独立职业（比如自由职业者）的收入，老板就可以根据自己的意愿，给选定的员工发一笔一次性现金奖金，这就是 “利润分享奖金”。

这项政策的规矩写在《卢森堡所得税法》第 115-13a 条里，2024 年 12 月 20 日又出了新的《预算法》进一步完善，从 2025 年 1 月 1 日及之后发的奖金，都按新规矩来。

二、税务和社保怎么算？老板员工都清楚

（一）对老板（雇主）来说

发出去的奖金能全额算成公司开支，在记账的那一年里，用来抵扣企业所得税或者个人所得税，特别划算；社保方面没特殊要求，按平时给员工交社保的常规标准来就行。

（二）对员工来说

拿到的奖金不用全额交税 —— 一半（50%）是免税的，剩下的一半要计入应税收入交个人所得税；但社保得按奖金全额交，跟平时工资的社保缴纳规则一样。

三、奖金能发多少？有明确上限

（一）每个人最多能拿多少？

2025 年及以后，员工能拿到的最高奖金，是自己年度税前工资（不算实物福利，比如公司发的电脑、通勤补贴这类）的 30%；2024 年 12 月 31 日之前，这个比例是 25%。

举个 2025 年的例子：如果员工一年税前工资（不含实物福利）是 7.8 万欧元，最多能拿到的奖金就是 7.8 万 ×30%=2.34 万欧元，其中 1.17 万欧元不用交税，另外 1.17 万欧元要计税。

（二）公司总共能发多少？

2025 年及以后，公司所有员工的利润分享奖金加起来，不能超过上一财年会计利润的 7.5%；2024 年 12 月 31 日之前，这个比例是 5%。

再举个 2025 年的例子：如果公司 2024 年税前利润是 35 万欧元，那 2025 年能发的所有利润分享奖金总额，最多就是 35 万 ×7.5%=2.625 万欧元，不能超这个数。

另外，如果公司是卢森堡某个税务集团的一员，只要提前跟税务机关提交联合书面申请，就可以按整个集团的合并利润来算 7.5% 的奖金总额上限。

四、想参与？这些条件和手续要满足

（一）公司得符合要求

1. 记账要规范：必须按照卢森堡的公认会计原则（GAAP）或者国际财务报告准则（IFRS）来记账本；

2. 收入要合规：公司的利润得来自商业、农业、林业，或者是独立职业活动，自由职业者开的公司也能参与。

（二）发奖金时要办的手续

1. 工资单要标注：给员工发工资时，工资单上得单独写清楚 “利润分享奖金”（英文是 Prime participative），不能跟普通工资混在一起；

2. 要电子申报：奖金发出去或者打到员工账户的当天，老板得通过 OTX 门户，给主管的 RTS 税务机关上传一份 2025 版的 Excel 表格，表格里要写明白每个拿到奖金的员工是谁、各自拿了多少。

五、2025 年发奖金？跟着这个时间线来。

1. 老板拍板：2025 年随便哪个时间，董事会或者管理层先定好 —— 哪些员工能拿奖金、按什么标准发，以及总共最多发多少钱；

2. 通知员工：老板定好规矩后，尽快用书面形式告诉符合条件的员工，让大家心里有数；

3. 提交材料：奖金支付或者入账的当天，赶紧把填好的 Excel 表格通过 OTX 传给 RTS 税务机关；

4. 处理工资单：到了平时发工资的时间，在工资单上单独标出奖金项目，记得给员工享受 50% 的工资税豁免，同时按奖金全额代扣社保费用；

5. 申报企业所得税：2025 财年结束后，要在企业所得税申报时（如果公司按日历年度算，截止到 2026 年 5 月 31 日），把发出去的奖金全额算成公司开支，抵扣税款。